甲公司2014年度銷售收入為3000萬元，利潤總額為500萬元 。審計項目組在對甲公司2014年度企業(yè)所得稅申報內(nèi)容進行檢查時，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）甲公司2014年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費500萬元、向某建材城支付贊助費50萬元 。甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將其作了全額稅前扣除 。（2）甲公司2014年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元 。甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時按照實際發(fā)生額的60%在所得稅前做了扣除 。（3）甲公司2014年發(fā)生固定資產(chǎn)非正常報廢清理損失30萬元，甲公司向主管稅務(wù)機關(guān)進行了清單申報扣除 。（4）甲公司2014年發(fā)生新產(chǎn)品研發(fā)支出400萬元（其中符合資本化的支出為150萬元），甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時對研發(fā)支出加計50%在所得稅前扣除 。（5）甲公司向其母公司支付200萬元的管理費，甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將其作了全額稅前扣除 。（6）甲公司2014年向某貧困山區(qū)直接捐贈100萬元 。甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將占會計利潤12%的部分作了稅前扣除 。（7）2014年為全體員工繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險，金額分別相當(dāng)于職工工資總額的6%，計入工資核算，并在企業(yè)所得稅前全部扣除 。（8）由于生產(chǎn)的A型產(chǎn)品價格波動，該類存貨于2014年12月31日出現(xiàn)了減值，甲公司2014年末對該部分存貨計提200萬元減值準(zhǔn)備，并在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將其作為存貨損失作了全額稅前扣除 。（9）甲公司2014年向殘疾職工支付20萬元工資費用 。針對該項工資費用，甲公司在申報2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時作了加計扣除，總計稅前扣除金額為30萬元 。（10）2014年，甲公司與一家境外公司簽訂了一項特許權(quán)使用合同 。按照合同約定，甲公司每年應(yīng)按B型產(chǎn)品的銷售量向該境外公司支付特許權(quán)使用費 。該境外公司未在中國設(shè)立任何分支機構(gòu) 。2014年末甲公司按當(dāng)年銷售量計提了應(yīng)付境外公司的特許權(quán)使用費200萬元，在當(dāng)年度企業(yè)所得稅納稅申報時作為稅前扣除項目 。2014年甲公司尚未實際支付該特許權(quán)使用費 。在2014年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，甲公司未代扣代繳境外公司的企業(yè)所得稅 。要求：假定不考慮其他條件，逐項判斷甲公司的企業(yè)所得稅處理是否存在不當(dāng)之處 。如果存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖?。
1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（4）公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計算出合計數(shù)。（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時既沒有取得評估價格，也不能提供購房發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何進行處理？
1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅，并說明申報繳納方法。
1.機構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（2）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加，并說明申報繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計算出合計數(shù)。（2）計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。