北京永盛木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人,從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售,同時(shí)從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營 。2015年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)油漆、修理零配件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元;支付不含稅運(yùn)費(fèi)1 .4萬元,已經(jīng)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票;料已驗(yàn)收入庫 。(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118萬元,稅金15 .34萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 。(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米,每平方米不含稅價(jià)格280元,均開具增值稅專用發(fā)票,另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)11 .17萬元(開具普通發(fā)票);本月另發(fā)生逾期的木地板包裝箱押金為5 .34萬元 。(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于本企業(yè)辦公室裝修;3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工 。賬面成本合計(jì)170000元 。該A型地板沒有同類銷售價(jià)格 。(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價(jià)),委托方提供橡木,合同列明材料成本21萬元,收取加工費(fèi)(不含稅)11萬元,本月完成生產(chǎn),共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷售,取得價(jià)稅合計(jì)42萬元 。(6)將上月外購實(shí)木地板12000平方米(取得專用發(fā)票,注明價(jià)款732000元,上月已作進(jìn)項(xiàng)抵扣)全部用于涂漆生產(chǎn)成漆飾實(shí)木地板C型,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司,本月收到對方開具的商業(yè)匯票,注明價(jià)稅款合計(jì)1080000元 。(7)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元 。(8)進(jìn)口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價(jià)格120萬元,關(guān)稅稅率20%,取得海關(guān)開具的完稅憑證;同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價(jià)格300萬元,關(guān)稅稅率為30% 。(9)將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板,本月銷售取得價(jià)稅合計(jì)824000元;部分橡木做成工藝品,銷售取得價(jià)稅合計(jì)521000元 。(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱,單箱不含稅售價(jià)50元;用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱,單箱不含稅售價(jià)180元,本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司,因?yàn)槭情L期客戶,購買量大,銷售時(shí)一次給予5%的折扣,并且銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明 。(11)期初增值稅留抵54000元 。(注:木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 。)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算本期進(jìn)口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費(fèi)稅 。(2)計(jì)算本期代收代繳消費(fèi)稅額 。(3)假定永盛木業(yè)制造有限公司沒有代收代繳消費(fèi)稅,計(jì)算委托方收回后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額 。(4)計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額 。(5)計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅額 。(不包括代收代繳部分)
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)既沒有取得評估價(jià)格,也不能提供購房發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理?
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅,并說明申報(bào)繳納方法。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,并說明申報(bào)繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。