某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年3月生產經營情況如下:(1)專門開采天然氣45000千立方米,開采原煤450萬噸,采煤過程中生產天然氣2800千立方米 。(2)銷售原煤280萬噸,取得不含稅銷售額148400萬元 。(3)以原煤直接加工洗煤120萬噸,全部對外銷售,取得不含稅銷售額72000萬元 。(4)企業(yè)職工食堂領用原煤2500噸,同類產品不含增值稅市場售價為132 .5萬元 。(5)銷售天然氣37000千立方米(含采煤過程中生產的2000千立方米),取得不含稅銷售額7400萬元 。(6)購入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元,原材料和低值易耗品均已驗收入庫 。(7)購進采煤機械設備10臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明每臺設備支付貨款25萬元、增值稅4 .25萬元,已全部投入使用 。(已知:資源稅稅率,原煤為5%,天然氣為6%;洗選煤的折算率為70%)要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數 。(1)計算該聯(lián)合企業(yè)當月應繳納的資源稅 。(2)計算該聯(lián)合企業(yè)當月應繳納的增值稅 。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(4)公司當年應繳納的房產稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(4)如果該企業(yè)轉讓倉庫時既沒有取得評估價格,也不能提供購房發(fā)票,稅務機關應如何進行處理?
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(1)公司當年租賃房屋應繳納的增值稅,并說明申報繳納方法。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(2)公司當年租賃房屋應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加,并說明申報繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(2)計算該企業(yè)轉讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。