題目

位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一非獨立核算的門市部,2018年6月該廠將生產(chǎn)的一批成本價20萬元的高爾夫球具移送至門市部,門市部將其中的80%對外銷售,取得含稅銷售額34.8萬元。已知:高爾夫球具的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%,當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)。下列表述中正確的有(  ?。?。

A

當(dāng)月應(yīng)納消費稅的計稅依據(jù)為19.56萬元

B

當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為4.8萬元

C

當(dāng)月應(yīng)納城建稅為5 460元

D

當(dāng)月應(yīng)納教育費附加為2 340元

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城建稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算,增值稅一般計稅方法下應(yīng)納稅額的計算

  選項A錯誤,納稅人將應(yīng)稅消費品移送到非獨立核算的門市部銷售,計稅依據(jù)為門市部的銷售額和銷售數(shù)量,應(yīng)納消費稅=34.8÷(1+16%)×10%=3(萬元);

  選項B正確,當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額=34.8÷(1+16%)×16%=4.8(萬元);

  選項C正確,當(dāng)月應(yīng)納的城建稅=(3+4.8)×7%×10 000=5 460(元);

  選項D正確,當(dāng)月應(yīng)納的教育費附加=(3+4.8)×3%×10 000=2 340(元)。

  綜上,本題應(yīng)選BCD。

【提示】自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率,注意掌握最新稅率。

多做幾道

下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

  • A

    將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的

  • B

    以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

  • C

    將房地產(chǎn)直接贈與希望小學(xué)

  • D

    以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

下列關(guān)于土地增值稅的說法,正確的有()。

  • A

    土地增值稅的納稅人僅涉及內(nèi)資企業(yè)和個人

  • B

    某單位向國家支付土地出讓金取得某塊土地50年的土地使用權(quán),該支出不繳納土地增值稅

  • C

    對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的,均暫免征收土地增值稅

  • D

    對房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅

下列各項中,屬于土地增值稅扣除項目中房地產(chǎn)開發(fā)成本項目的有()。

  • A

    取得土地使用權(quán)支付的金額

  • B

    土地征用費

  • C

    耕地占用稅

  • D

    周轉(zhuǎn)房攤銷

以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有()。

  • A

    房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施

  • B

    如果是以勞務(wù)作為報酬抵付房租的,沒有貨幣和實物收入,從價計征房產(chǎn)稅

  • C

    從價計征房產(chǎn)稅的,按房產(chǎn)原值每年減除10%~30%后的余值計算繳納,具體扣除比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

  • D

    舊房安裝中央空調(diào)設(shè)備,要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅

下列各項中,免征契稅的有()。

  • A

    某市屬重點高校承受土地用于擴建校園

  • B

    衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設(shè)

  • C

    稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè)

  • D

    某集團軍隊承受土地用于靶場建設(shè)

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