題目

甲公司為一家高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),是增值稅一般納稅人,適用稅率為16%。2018年10月用外購的高檔香水精的70%生產(chǎn)高檔香水,同時將生產(chǎn)出的香水對外銷售,取得不含稅銷售額20萬元。該批香水精外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款5萬元,已知化妝品消費稅稅率為15%。下列表述正確的有(? ? ? )。

A

外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的,準予全部抵扣外購香水精的已納消費稅

B

外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的,準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購香水精70%的已納消費稅

C

該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅2.47萬元

D

該企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅4.5萬元

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已納消費稅扣除的計算,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算

? ? ? ? 選項A錯誤,選項B正確,外購已稅高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水的,準予按照“生產(chǎn)領(lǐng)用量”抵扣外購香水精的已納消費稅;

  準予抵扣的高檔香水精已納消費稅=5×15%×70%=0.53(萬元);

  該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅=20×15%-0.53=2.47(萬元);

? ? ? ? 選項C正確,選項D錯誤。

? ? ? ? 綜上,本題應(yīng)選BC。

多做幾道

下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

  • A

    將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的

  • B

    以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

  • C

    將房地產(chǎn)直接贈與希望小學(xué)

  • D

    以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

下列關(guān)于土地增值稅的說法,正確的有()。

  • A

    土地增值稅的納稅人僅涉及內(nèi)資企業(yè)和個人

  • B

    某單位向國家支付土地出讓金取得某塊土地50年的土地使用權(quán),該支出不繳納土地增值稅

  • C

    對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的,均暫免征收土地增值稅

  • D

    對房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅

下列各項中,屬于土地增值稅扣除項目中房地產(chǎn)開發(fā)成本項目的有()。

  • A

    取得土地使用權(quán)支付的金額

  • B

    土地征用費

  • C

    耕地占用稅

  • D

    周轉(zhuǎn)房攤銷

以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有()。

  • A

    房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施

  • B

    如果是以勞務(wù)作為報酬抵付房租的,沒有貨幣和實物收入,從價計征房產(chǎn)稅

  • C

    從價計征房產(chǎn)稅的,按房產(chǎn)原值每年減除10%~30%后的余值計算繳納,具體扣除比例由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

  • D

    舊房安裝中央空調(diào)設(shè)備,要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅

下列各項中,免征契稅的有()。

  • A

    某市屬重點高校承受土地用于擴建校園

  • B

    衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設(shè)

  • C

    稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè)

  • D

    某集團軍隊承受土地用于靶場建設(shè)

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