題目

企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出,如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨立交易原則 。下列同期資料中由企業(yè)提供的有(   ) 。

  • A

    企業(yè)償債能力和舉債能力分析

  • B

    企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

  • C

    企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資變動情況說明

  • D

    關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況

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A,B,C,D

企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出,如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,除遵照特別納稅調(diào)整實施辦法第三章規(guī)定外,還應(yīng)準備、保存、并按稅務(wù)機關(guān)要求提供以下同期資料,證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則:(1)企業(yè)償債能力和舉債能力分析;(2)企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析;(3)企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明;(4)關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況;(5)關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件;(6)企業(yè)提供的抵押品情況及條件;(7)擔保人狀況及擔保條件;(8)同類同期貸款的利率情況及融資條件;(9)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件;(10)其他能夠證明符合獨立交易原則的資料 。

多做幾道

下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

  • A

    將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的

  • B

    以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

  • C

    將房地產(chǎn)直接贈與希望小學(xué)

  • D

    以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

下列關(guān)于土地增值稅的說法,正確的有()。

  • A

    土地增值稅的納稅人僅涉及內(nèi)資企業(yè)和個人

  • B

    某單位向國家支付土地出讓金取得某塊土地50年的土地使用權(quán),該支出不繳納土地增值稅

  • C

    對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的,均暫免征收土地增值稅

  • D

    對房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅

下列各項中,屬于土地增值稅扣除項目中房地產(chǎn)開發(fā)成本項目的有()。

  • A

    取得土地使用權(quán)支付的金額

  • B

    土地征用費

  • C

    耕地占用稅

  • D

    周轉(zhuǎn)房攤銷

以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有()。

  • A

    房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施

  • B

    如果是以勞務(wù)作為報酬抵付房租的,沒有貨幣和實物收入,從價計征房產(chǎn)稅

  • C

    從價計征房產(chǎn)稅的,按房產(chǎn)原值每年減除10%~30%后的余值計算繳納,具體扣除比例由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

  • D

    舊房安裝中央空調(diào)設(shè)備,要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅

下列各項中,免征契稅的有()。

  • A

    某市屬重點高校承受土地用于擴建校園

  • B

    衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設(shè)

  • C

    稅務(wù)局承受土地用于辦公樓建設(shè)

  • D

    某集團軍隊承受土地用于靶場建設(shè)

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