題目

1.某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2017年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):(1)從國外進(jìn)口一批高檔化妝品,成交價(jià)1380000元.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元。因管理不善,在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,意外損失了35%的高檔化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的高檔化妝品用于生產(chǎn)加工A類高檔化妝品。(2)以價(jià)值80000元的原材料委托縣城的工廠加工C類高檔化妝品,取得的專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。(3)當(dāng)月委托B公司代銷A類高檔化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為1500000元。(4)當(dāng)月為修建職工浴室耗用上月購進(jìn)的修理材料成本為20萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬元(取得了增值稅專用發(fā)票)。(5)銷售B類高檔化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元,取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B類高檔化妝品用于公益性捐贈(zèng),營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元;購進(jìn)材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元.增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。(6)從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。(7)從自來水公司購進(jìn)自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來水用于職工浴室。(8)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷A類高檔化妝品事宜,提前支付50%的款項(xiàng),B公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。(說明:本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用;高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的稅金。

掃碼查看暗號(hào),即可獲得解鎖答案!

點(diǎn)擊獲取答案

進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(1380000+20000)×20%=280000(元)

進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1380000+20000+280000)÷(1-15%)×15%=296470.59(元)

進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(1380000+20000+280000)÷(1-15%)×17%=336000(元)

進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的稅金=280000+296470.59+336000=912470.59(元)


多做幾道

1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)既沒有取得評估價(jià)格,也不能提供購房發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理?

1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅,并說明申報(bào)繳納方法。

1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù),公司占地3萬平方米,其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個(gè)月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關(guān)資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,并說明申報(bào)繳納方法。

2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評估價(jià)格。(3)轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關(guān)資料:甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。

最新試題

該科目易錯(cuò)題

該題目相似題