市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2015年12月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價(jià)款820萬元，另支付國外代理人經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得符合規(guī)定的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票 。(2)收購農(nóng)場(chǎng)水果一批，支付收購價(jià)款51萬元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的5%用于節(jié)日福利發(fā)給員工 。(3)進(jìn)口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)28萬元，支付境內(nèi)不含稅運(yùn)費(fèi)2 .4萬元，取得普通發(fā)票 。(4)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元、增值稅額34萬元，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%)，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)20萬元 。(5)受托代購一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款50萬元，公司代委托方墊付資金20萬元，以原價(jià)與委托方結(jié)算，并收取代購手續(xù)費(fèi)3萬元 。(6)銷售農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額68萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額73萬元 。(7)取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬元（押金期限6個(gè)月） 。(8)銷售本公司已使用了1年的某臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷售額14萬元 。購買該設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，本月賬面凈值為16 .2萬元 。(9)本月銷售進(jìn)口高爾夫球一批，合同約定不含稅價(jià)款為1200萬元，由于購買數(shù)量比較多，買方要求公司給予8%的商業(yè)折扣，公司同意了買方提出的要求 。開具增值稅專用發(fā)票（折扣額與貨款開在同一張發(fā)票的"金額"欄上分別注明） 。貨已發(fā)出，本月收回貨款 。（注：關(guān)稅稅率20%，高爾夫球消費(fèi)稅稅率10%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，小汽車消費(fèi)稅稅率12%；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮地方教育附加 。）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù) 。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅 。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的稅金 。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的稅金 。(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)繳納的稅金 。(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)應(yīng)繳納的稅金 。(9)計(jì)算業(yè)務(wù)(9)應(yīng)繳納的稅金 。(10)計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅 。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)既沒有取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購房發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理？
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅，并說明申報(bào)繳納方法。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)嬋鷗種植、銷售業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購置的價(jià)值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，并說明申報(bào)繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購置該倉庫時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。