題目

某個(gè)體工商戶,2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的營(yíng)業(yè)收入是60萬元,已知發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬元:?jiǎn)T工的工資是10萬元,個(gè)體戶業(yè)主的工資是5萬元,當(dāng)年12月份購(gòu)進(jìn)用于研究開發(fā)的測(cè)試儀器4萬元,其他成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)20萬元(其中增值稅1萬元)。則2011年該個(gè)體工商戶應(yīng)納的個(gè)人所得稅是(  )元。

  • A

    68200

  • B

    73533.33

  • C

    30270

  • D

    51950

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個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=2×60%=1.2(萬元),扣除限額=60×5‰=013(萬元),按照限額0.3萬元扣除;投資者的工資不可以稅前扣除;購(gòu)進(jìn)用于研究開發(fā)的測(cè)試儀器5萬元以下的,可以,一次性扣除,超過5萬元的按照固定資產(chǎn)通過攤銷扣除。
應(yīng)納稅所得額=60-(20-1) -0.3-10-4-(0.2×8+0.35×4)=23.7(萬元)
應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(237000×35%-6750)×8/12+(237000×35%-14750)×4/12=73533.33(元)

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,分期繳納

  • B

    按次計(jì)征

  • C

    按年計(jì)征,分期預(yù)繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實(shí)際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計(jì)2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,一次繳納

  • B

    按年計(jì)征,分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說法中,正確的是(  )。

  • A

    納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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