題目

某工業(yè)企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元,提供技術(shù)咨詢服務(wù)收入200萬(wàn)元,倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租的收入520萬(wàn)元,國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元,其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;銷售費(fèi)用600萬(wàn)元,其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)330萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬(wàn)元。假定其他扣除項(xiàng)目金額是2560萬(wàn)元,該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為(  )萬(wàn)元。

  • A

    1020

  • B

    1891.40

  • C

    1188.6

  • D

    1248.6

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企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(5000+200+520)×5%o=28.6(萬(wàn)元)<70×60%=42(萬(wàn)元),只能扣除28.6萬(wàn)元。
廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(5000+200+520)×15%=858(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額小于限額,應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)納稅所得額=5000+200+520一(450~70+28.6)一600-260一2560=1891.40(萬(wàn)元)

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,分期繳納

  • B

    按次計(jì)征

  • C

    按年計(jì)征,分期預(yù)繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實(shí)際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計(jì)2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說(shuō)法中,正確的是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,一次繳納

  • B

    按年計(jì)征,分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說(shuō)法中,正確的是(  )。

  • A

    納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中有無(wú)償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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