題目

某生產企業(yè)(增值稅一般納稅人),2011年4月為管理部門購進1輛小轎車,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20萬元,增值稅3.4萬元,企業(yè)為購進小汽車發(fā)生運雜費及上牌照稅費1.6萬元,該轎車當月投入使用。假設該企業(yè)固定資產預計凈殘值率為5%,該轎車在當年所得稅前扣除的折舊額最多是(  )萬元。

  • A

    3.96

  • B

    3.6

  • C

    5.94

  • D

    3.17

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納稅人購進自用的應交消費稅的小汽車、摩托車、游艇等,進項稅額不能從銷項稅額中抵扣,要計入到轎車的購置成本中;小汽車的最低折舊年限為4年。該轎車的賬面成本=20+3.4+1.6=25(萬元),依照稅法規(guī)定可以扣除的折舊額=25×(1-5%)÷(4×12)×8個月=3.96(萬元)。

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(  )。

  • A

    按年計征,分期繳納

  • B

    按次計征

  • C

    按年計征,分期預繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊作訓練場地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是(  )。

  • A

    按年計征,一次繳納

  • B

    按年計征,分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間,下列說法中,正確的是(  )。

  • A

    納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地,自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購置新建商品房,自房屋交付使用之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產,自交付出租、出借房產之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機構2012年實際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設的A機構占地3000平方米,其中有無償使用公安機關的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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