題目

計算該企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅。

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考點：企業(yè)所得稅之稅額抵免優(yōu)惠,企業(yè)所得稅之居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算,企業(yè)所得稅之境外所得抵扣稅額的計算

　?。?）境外所得的抵免限額＝25÷（1－10%）×15%＝4.17（萬元），

　　實際在境外繳納的稅額＝25÷（1－10%）×10%＝2.78（萬元），

　　需要在我國補稅＝4.17－2.78＝1.39（萬元）。

　?。?）企業(yè)購置并實際使用符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。可抵免的應(yīng)納稅額＝30×10%＝3（萬元）。

　　該居民企業(yè)應(yīng)在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅＝1 502.5×15%＋1.39－3＝223.77（萬元）。

多做幾道

要求：計算當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求：分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

材料全屏

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進口一批煙絲，繳納進口關(guān)稅60 000元，進口增值稅27 200元，進口消費稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價款50 000元，支付價外補貼為收購價款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費3 000元和加工費8 000元。當月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務(wù)局繳納消費稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務(wù)檢查被查補增值稅4 000元，查補消費稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價格；煙絲消費稅稅率為30%。

要求：計算下列問題的合計數(shù)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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