題目

計算該企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅。

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考點:企業(yè)所得稅之稅額抵免優(yōu)惠,企業(yè)所得稅之居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算,企業(yè)所得稅之境外所得抵扣稅額的計算

 ?。?)境外所得的抵免限額=25÷(1-10%)×15%=4.17(萬元),

  實際在境外繳納的稅額=25÷(1-10%)×10%=2.78(萬元),

  需要在我國補稅=4.17-2.78=1.39(萬元)。

 ?。?)企業(yè)購置并實際使用符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免,當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。可抵免的應(yīng)納稅額=30×10%=3(萬元)。

  該居民企業(yè)應(yīng)在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅=1 502.5×15%+1.39-3=223.77(萬元)。

多做幾道

要求:計算當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求:分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。

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