題目

在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的某非居民企業(yè)取得營業(yè)收入240萬元,成本費(fèi)用90萬元,已知企業(yè)收入不能準(zhǔn)確核算,但成本費(fèi)用可以核算準(zhǔn)確。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為10%,則應(yīng)納企業(yè)所得稅為( ?。┤f元。

A

2.0

B

2.5

C

1.5

D

1.0

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外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理

  非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得額,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取按照收入總額、成本費(fèi)用、經(jīng)費(fèi)支出換算收入的方法核定應(yīng)納稅所得額。本題中,因?yàn)樵摲蔷用衿髽I(yè)不能準(zhǔn)確核算收入,所以應(yīng)按照成本費(fèi)用核定其應(yīng)納稅所得額。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率) ×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率 =90÷(1-10%)×10%=10(萬元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=10×25%=2.5(萬元)。

  綜上,本題應(yīng)選B。

多做幾道

某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年購買的廠房,當(dāng)時(shí)的購買價(jià)為700萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定,該樓的重置成本為2000萬元,成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí),該樓的評估價(jià)格為()萬元。

  • A

    1000

  • B

    1200

  • C

    1350

  • D

    1400

以下符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。

  • A

    凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅

  • B

    房產(chǎn)出租時(shí),如果以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房產(chǎn)租金,據(jù)此計(jì)征房產(chǎn)稅

  • C

    對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,一律不征收房產(chǎn)稅

  • D

    個(gè)人所有的房產(chǎn),除出租外,一律免征房產(chǎn)稅

以下項(xiàng)目在計(jì)算土地增值稅時(shí),不得扣除其成本費(fèi)用的是()。

  • A

    建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會所

  • B

    建成后無償移交給派出所用予辦公的房屋

  • C

    建成后有償出售的停車場

  • D

    建成后待售的商業(yè)用房

下列各項(xiàng)中應(yīng)征收契稅的是()。

  • A

    法定繼承人承受房屋權(quán)屬

  • B

    運(yùn)動員因成績突出獲得國家獎勵(lì)的住房

  • C

    企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

  • D

    承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

亊業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè),原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過規(guī)定比例的,對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬的,免征契稅,該規(guī)定比例是()。

  • A

    30%

  • B

    50%

  • C

    75%

  • D

    85%

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