題目

計算進(jìn)行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費(fèi)用。

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考點:土地增值稅應(yīng)稅收入與扣除項目

  納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?,并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為:

  開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

  對于超過貸款期限加罰的利息不允許扣除;

  則可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=120×80%+(3 708+1 520)×5%=357.4(萬元)。

多做幾道

要求:計算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求:分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。

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