題目

某市汽車4S店(增值稅一般納稅人)銷售每輛零售價格(不含稅)為200萬元/輛的小汽車,當月取得的不含稅的銷售收入400萬元,當月可抵扣的進項稅額為30萬元。已知適用的增值稅稅率為16%,則下列表述中正確的有(  )。

A

當月應納增值稅稅額為34萬元

B

當月應納教育費附加為2.22萬元

C

當月應納城建稅稅額為5.18萬元

D

當月應納地方教育費附加為1.48萬元

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城建稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

  選項A正確,當月應納的增值稅稅額=400×16%-30=34(萬元);

  本題中,由于該小汽車屬于超豪華小汽車,故需要計算繳納消費稅,應納的消費稅稅額=400×10%=40(萬元);

  應納的城建稅稅額=(34+40)×7%=5.18(萬元);(選項C正確)

  應納的教育費附加=(34+40)×3%=2.22(萬元);(選項B正確)

  應納的地方教育費附加=(34+40)×2%=1.48(萬元)。(選項D正確)

  綜上,本題應選ABCD。

  【提示】自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率,注意掌握最新稅率。

多做幾道

下列各項中,不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

  • A

    將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的

  • B

    以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

  • C

    將房地產(chǎn)直接贈與希望小學

  • D

    以出地、出資方式雙方合作建房,建成后全部轉(zhuǎn)讓給其中出資一方的

下列關于土地增值稅的說法,正確的有()。

  • A

    土地增值稅的納稅人僅涉及內(nèi)資企業(yè)和個人

  • B

    某單位向國家支付土地出讓金取得某塊土地50年的土地使用權(quán),該支出不繳納土地增值稅

  • C

    對于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用或轉(zhuǎn)讓的,均暫免征收土地增值稅

  • D

    對房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅

下列各項中,屬于土地增值稅扣除項目中房地產(chǎn)開發(fā)成本項目的有()。

  • A

    取得土地使用權(quán)支付的金額

  • B

    土地征用費

  • C

    耕地占用稅

  • D

    周轉(zhuǎn)房攤銷

以下關于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有()。

  • A

    房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施

  • B

    如果是以勞務作為報酬抵付房租的,沒有貨幣和實物收入,從價計征房產(chǎn)稅

  • C

    從價計征房產(chǎn)稅的,按房產(chǎn)原值每年減除10%~30%后的余值計算繳納,具體扣除比例由當?shù)囟悇諜C關確定

  • D

    舊房安裝中央空調(diào)設備,要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅

下列各項中,免征契稅的有()。

  • A

    某市屬重點高校承受土地用于擴建校園

  • B

    衛(wèi)生局承受土地用于急性傳染病研究室建設

  • C

    稅務局承受土地用于辦公樓建設

  • D

    某集團軍隊承受土地用于靶場建設

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