題目

某鞭炮企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年6月,委托加工廠加工一批鞭炮焰火,提供主要原材料,成本為20萬元,加工廠收取不含稅加工費為5萬元,同時該批次產品加工廠同類鞭炮的不含稅價格為26萬元。該企業(yè)收回該批產品后直接對外以30萬元的含稅價款對外銷售。已知鞭炮的消費稅稅率為15%,則該項業(yè)務中加工廠代收代繳的消費稅和該企業(yè)應當繳納的消費稅分別為(? ? ? )萬元。

A

3.95? ? ? 0

B

3.95? ? ? 3.85?

C

3.9? ? ? ?0?

D

3.9? ? ? ?3.85

掃碼查看暗號,即可獲得解鎖答案!

點擊獲取答案
委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅額的計算

? ? ? ?(1)委托加工環(huán)節(jié)消費稅的計稅依據為受托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計稅(當月同類消費品各期銷售價格高低不同,應按銷售數量加權平均計算);

沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計稅;

? ? ? ? 本題中,受托方的同類消費品價格為26萬元,故代收代繳的消費稅=26×15%=3.9(萬元);

 ?。?)直接銷售消費品的不含稅價格=30÷(1+16%)=25.86(萬元);25.86萬元小于26萬元,故為直接出售;

  委托加工應稅消費品收回后,直接出售(不高于受托方的計稅價格),不再繳納消費稅。

  綜上,本題應選C。

  【提示】自2018年5月1日起執(zhí)行調整后的增值稅稅率,注意掌握最新稅率。

多做幾道

某單位轉讓一幢2008年購買的廠房,當時的購買價為700萬元。經房地產評估機構評定,該樓的重置成本為2000萬元,成新度折扣率為七成。在計算土地增值稅時,該樓的評估價格為()萬元。

  • A

    1000

  • B

    1200

  • C

    1350

  • D

    1400

以下符合房產稅規(guī)定的是()。

  • A

    凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設備和配套設施,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應計入房產原值,計征房產稅

  • B

    房產出租時,如果以勞務為報酬抵付房租的,應根據當地同類勞務的平均價格折算為房產租金,據此計征房產稅

  • C

    對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,一律不征收房產稅

  • D

    個人所有的房產,除出租外,一律免征房產稅

以下項目在計算土地增值稅時,不得扣除其成本費用的是()。

  • A

    建成后產權屬于全體業(yè)主所有的會所

  • B

    建成后無償移交給派出所用予辦公的房屋

  • C

    建成后有償出售的停車場

  • D

    建成后待售的商業(yè)用房

下列各項中應征收契稅的是()。

  • A

    法定繼承人承受房屋權屬

  • B

    運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

  • C

    企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權

  • D

    承包者獲得農村集體土地承包經營權

亊業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè),原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權、股份)比例超過規(guī)定比例的,對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權屬的,免征契稅,該規(guī)定比例是()。

  • A

    30%

  • B

    50%

  • C

    75%

  • D

    85%

最新試題

該科目易錯題

該題目相似題