題目

甲會計師事務所承接了大春集團2017年度的集團財務報表審計業(yè)務,甲會計師事務所的集團項目組在了解組成部分注冊會計師時,注意到以下可能會產生不利影響的事項,其中集團項目組應該就組成部分財務信息親自獲取充分、適當審計證據的有( ? ?? )。

A

組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關的獨立性要求

B

集團項目組對組成部分注冊會計師職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力存有重大疑慮

C

集團項目組對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力和所處的監(jiān)管環(huán)境存有非重大疑慮

D

集團項目組對組成部分注冊會計師所處的監(jiān)管環(huán)境存有重大疑慮

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了解組成部分注冊會計師


? ? ? 選項A、B、D正確,如果組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關的獨立性要求,或集團項目組對組成部分注冊會計師職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和所處的監(jiān)管環(huán)境存有重大疑慮,集團項目組應當就組成部分財務信息親自獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據,而不應要求組成部分注冊會計師對組成部分財務信息執(zhí)行相關工作;

? ? ? 選項C不正確,集團項目組可以通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加的審計程序或對組成部分財務信息實施進一步審計程序,消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力并非重大的疑慮,或消除組成部分注冊會計師未處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中的影響。

? ? ? 綜上,本題應選ABD。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有(   ) 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函

  • B

    在未經客戶授權的情況下,在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經客戶授權的情況下,向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經客戶授權的情況下,接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中,會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?。

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有(   ) 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項,其中不會影響獨立性的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員,ABC會計師事務所將其調離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納,現(xiàn)由D審計固定資產項目

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