題目

企業(yè)有多種款項結(jié)算方式,以支票結(jié)算方式為例,編制和簽署支票的有關(guān)控制包括 (? ? ? ? ?)。

A

支票簽署人不應簽發(fā)無記名甚至空白的支票

B

支票應預先順序編號,保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性

C

應由被授權(quán)的財務(wù)部門的人員負責簽署支票

D

支票一經(jīng)簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷,以免重復付款

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采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制


? ? ?? 通常是由應付憑單部門負責確定未付憑單在到期日付款。企業(yè)有多種款項結(jié)算方式,以支票結(jié)算方式為例,編制和簽署支票的有關(guān)控制包括:①獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性;②應由被授權(quán)的財務(wù)部門的人員負責簽署支票;③被授權(quán)簽署支票的人員應確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當批準的未付款憑單,并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致;④支票一經(jīng)簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷,以免重復付款;⑤ 支票簽署人不應簽發(fā)無記名甚至空白的支票;⑥ 支票應預先順序編號,保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性;⑦應確保只有被授權(quán)的人員才能接近未經(jīng)使用的空白支票。

? ? ? ? 綜上,本題應選ABCD。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關(guān)系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務(wù)所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔任甲公司財務(wù)總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有(   ) 。

  • A

    在未得到客戶授權(quán)的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會關(guān)于客戶違法行為的調(diào)查信函

  • B

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,接受中國注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中,會員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?。

  • A

    在沒有被審計單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權(quán)而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權(quán)

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權(quán)

下列針對過度推介的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有(   ) 。

  • A

    會計師事務(wù)所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券

  • B

    會計師事務(wù)所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務(wù)收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設(shè)分別存在下列事項,其中不會影響獨立性的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經(jīng)全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員,ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納,現(xiàn)由D審計固定資產(chǎn)項目

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