題目

以下關(guān)于審計證據(jù)的說法正確的有(? ?)。Ⅰ.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受其對重大錯報風(fēng)險評估的影響,評估的重大錯報風(fēng)險越高,需要的審計證據(jù)可能越多Ⅱ.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受受審計證據(jù)質(zhì)量的影響,審計證據(jù)質(zhì)量越高,需要的審計證據(jù)可能越少Ⅲ.需獲取的審計證據(jù)數(shù)量與審計證據(jù)質(zhì)量成反比,注冊會計師可以靠獲取更多的審計證據(jù)來補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷Ⅳ.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??

A

Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B

Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C

Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D

Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

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審計和資產(chǎn)評估

審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量,主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)。注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受其對重大錯報風(fēng)險評估的影響(評估的重大錯報風(fēng)險越高,需要的審計證據(jù)可能越多、并受審計證據(jù)質(zhì)量的影響(審計證據(jù)質(zhì)量越高,需要的審計證據(jù)可能越少)。然而,注冊會計師僅靠獲收更多的審計證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。審計證據(jù)的適當(dāng)性,是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量,即審計計證據(jù)在支持審計意見所依據(jù)的結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。注冊會計師在判斷審計證據(jù)的可靠性時,通常會考慮下列原則:(1)從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠。(2)內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠。(3)直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠。(4)以文件、記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠。(5)從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠。 ? ?


多做幾道

關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊、變更登記,下列說法正確的是( ?)。

A

證券公司向中國證監(jiān)會申請保薦機(jī)構(gòu)資格,申請文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的,應(yīng)當(dāng)自變化之日起2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提交更新資料

B

保薦機(jī)構(gòu)注冊登記事項發(fā)生變化的,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告,由中國證監(jiān)會予以變更登記

C

保薦代表人注冊登記事項發(fā)生變化的,保薦代表人應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告,由中國證監(jiān)會予以變更登記

D

保薦代表人從原保薦機(jī)構(gòu)離職,調(diào)入其他保薦機(jī)構(gòu)的,應(yīng)通過原保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會申請變更登記

下列各項不屬于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格時應(yīng)向中國證監(jiān)會提交的材料是( ?)。

A

研究、銷售等后臺支持部門的情況說明

B

保薦機(jī)構(gòu)對申請文件真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函,并應(yīng)由其董事長或者總經(jīng)理簽字

C

董事、監(jiān)事、高級管理人員和主要股東情況的說明

D

公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明

保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有( ?)。

A

發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)5%的股份

B

保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人3%的股份,是其第五大股東

C

保薦機(jī)構(gòu)的控股股東持有發(fā)行人8%的股份

D

發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份,是其第十大股東

以下證券發(fā)行過程中,不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)的是( ?)。

A

首次公開發(fā)行股票并上市

B

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C

上市公司配股

D

發(fā)行企業(yè)債券

以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有( ?)。

A

上市公司收購,從收購?fù)瓿芍?2個月

B

上市公司重大資產(chǎn)重組,從證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起一個完整會計年度

C

持續(xù)督導(dǎo)期間,實際控制人發(fā)生變化的,持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年

D

上海交易所上市公司,法定持續(xù)督導(dǎo)期時間已滿,但是募集的資金尚未使用完畢,需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)

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