長(zhǎng)江公司系甲公司的母公司,2013年6月30日,長(zhǎng)江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品,銷售價(jià)格為900萬元,增值稅稅額為153萬元,實(shí)際成本為800萬元,相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣),并于當(dāng)日投入使用,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。長(zhǎng)江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。長(zhǎng)江公司編制2013年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消調(diào)整分錄中正確的有( )。
- A
抵消營(yíng)業(yè)收入900萬元
- B
抵消營(yíng)業(yè)成本900萬元
- C
抵消管理費(fèi)用10萬元
- D
抵消固定資產(chǎn)5萬元
- E
調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元