題目

長(zhǎng)江公司系甲公司的母公司，2013年6月30日，長(zhǎng)江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，實(shí)際成本為800萬元，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣），并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長(zhǎng)江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長(zhǎng)江公司編制2013年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵消調(diào)整分錄中正確的有(　　)。

  • A

    抵消營(yíng)業(yè)收入900萬元

  • B

    抵消營(yíng)業(yè)成本900萬元

  • C

    抵消管理費(fèi)用10萬元

  • D

    抵消固定資產(chǎn)5萬元

  • E

    調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元

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A,E
正確處理為：①抵消營(yíng)業(yè)收入900萬元；②抵消營(yíng)業(yè)成本800萬元；③抵消管理費(fèi)用=（900-800）÷10×6/12=5（萬元）；④抵消固定資產(chǎn)=100-5=95（萬元）；⑤調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)=（100-5）×25%=23.75（萬元）。

多做幾道

下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“所有者權(quán)益變動(dòng)表”中單獨(dú)列示的有(?。?/span>

  • A

    利潤(rùn)總額

  • B

    稀釋每股收益

  • C

    提取的盈余公積

  • D

    當(dāng)期發(fā)生的利得和損失項(xiàng)目及其總額

  • E

    會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響數(shù)

下列被投資企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)納入甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的有()。

  • A

    甲公司持有43%股份，且甲公司的子公司丙公司持有8%股份的被投資企業(yè)

  • B

    甲公司持有40%股份，且受托代管乙公司持有的30骺股份的被投資企業(yè)

  • C

    甲公司持有40%股份，且甲公司的母公司持有11%股份的被投資企業(yè)

  • D

    甲公司在報(bào)告年度購(gòu)人了47%股份的境外被投資企業(yè)

  • E

    甲公司持有38%股份，且甲公司根據(jù)章程有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策的被投資企業(yè)

下列各項(xiàng)中，無論是否重要，都必須在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的有()。

  • A

    財(cái)務(wù)報(bào)表編制所采用的記賬本位幣

  • B

    與預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的預(yù)期補(bǔ)償金額和本期已確認(rèn)的預(yù)期補(bǔ)償金額

  • C

    會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因

  • D

    貨幣資金增減及周轉(zhuǎn)情況說明

  • E

    資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)

下列關(guān)于現(xiàn)金流量表項(xiàng)目填列的說法中，正確的有（?。?/span>

  • A

    外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率波動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)在“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”項(xiàng)目中反映

  • B

    以分期付款方式購(gòu)建的長(zhǎng)期資產(chǎn)每期支付的現(xiàn)金，應(yīng)在“支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映

  • C

    處置子公司所收到的現(xiàn)金，應(yīng)以減去相關(guān)處置費(fèi)用后的凈額在“處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目中反映

  • D

    處置長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金中屬于已確認(rèn)的投資收益的部分，應(yīng)在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映

  • E

    現(xiàn)金支付的應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映

下列交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（　）。

  • A

    融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)

  • B

    從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金

  • C

    處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

  • D

    支付的土地增值稅

  • E

    向投資方分配利潤(rùn)而支付的現(xiàn)金

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