題目

下列各項負債中,其計稅基礎為零的是( ??。?/p>

A

因欠稅產生的應交稅款滯納金

B

因購入存貨形成的應付賬款

C

因確認保修費用形成的預計負債

D

為職工計提的應付養(yǎng)老保險金

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負債的計稅基礎

? ? ? ?選項ABD計稅基礎均不為0,負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額,上述三項未來期間按照稅法規(guī)定均不可抵扣。

? ? ? ?選項C計稅基礎為0,企業(yè)因保修費用確認的預計負債,稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支,即該預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來可以稅前列支的金額(賬面價值)=0。

? ? ? ?綜上,本題應選C。


? ? ?【提個醒】資產的計稅基礎為以后期間可以稅前列支的金額,負債的計稅基礎為負債賬面價值減去以后可以稅前列支的金額。

多做幾道

盈余公積屬于什么科目()

A.無形資產科目

B.資產類科目

C.稅金及附加科目

D.權益類科目

商標注冊費用計入什么科目()

A.無形資產科目

B.資產類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

印花稅入什么科目()

A.損益類科目

B.資產類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

待攤費用是什么科目()

A.損益類科目

B.資產備抵科目

C.資產類科目

D.投資收益科目

國債利息收入計入什么科目()

A.無形資產科目

B.資產備抵科目

C.資產類科目

D.投資收益科目

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