題目

根據(jù)材料回答{TSE}題:  某企業(yè)2011年3月開業(yè),領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、特種行業(yè)經(jīng)營許可證、土地使用證各一一件。   (1)4月1日簽訂合同將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金3000元,租期未定,簽訂合同時(shí),預(yù)收租金6000元,12月底合同解除,該公司收到乙公司補(bǔ)交租金21000元?! ?2)與某公司簽訂1份以貨易貨合同,合同規(guī)定,企業(yè)以價(jià)值185萬元的產(chǎn)品換取200萬元的商住樓100平米,差價(jià)另以現(xiàn)金補(bǔ)齊;  (3)與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同,合同總金額為300萬元,其中研究開發(fā)費(fèi)180萬元?! ?4)訂立設(shè)備購買合同,所載金額為80萬元,但并未實(shí)際履行該合同;  (5)企業(yè)的營業(yè)賬簿中,“實(shí)收資本”科目1000萬元,“資本公積”科目載有金額400萬元,其他營業(yè)賬簿15件。{TS}該企業(yè)訂立租賃合同應(yīng)繳納的印花稅不正確的是(  )。

  • A

    租賃合同印花稅稅率千分之一

  • B

    租期未定的合同不交印花稅

  • C

    12月應(yīng)補(bǔ)租賃業(yè)印花稅22元

  • D

    租賃合同共應(yīng)繳納印花稅27元

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租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的租金收入=21000+6000=27000(元)
應(yīng)納的印花稅=27000×1‰-27(元),租期未定,先按5元定額貼花,應(yīng)補(bǔ)稅=27-5=22(元)

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,分期繳納

  • B

    按次計(jì)征

  • C

    按年計(jì)征,分期預(yù)繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實(shí)際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計(jì)2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,一次繳納

  • B

    按年計(jì)征,分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說法中,正確的是(  )。

  • A

    納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購置新建商品房,自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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