題目

某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,2005年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額127.5萬(wàn)元,其中含從聯(lián)營(yíng)的內(nèi)資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)55.5萬(wàn)元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%(當(dāng)年享受定期減半征收的優(yōu)惠政策,實(shí)際征稅比例為7.5%)。該公司2005年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(  )萬(wàn)元。

  • A

    33.75

  • B

    34.56

  • C

    35.51

  • D

    39.O6

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【解析】被投資方按稅法規(guī)定享受的定期減免稅優(yōu)惠,在投資方作計(jì)稅調(diào)整時(shí),可參照饒讓原則,視為被投資方已繳稅款予以抵扣。該公司2005年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(127 5-55.5)×33%+55.5÷(1-7.5%)×(33%-15%)=34.56(萬(wàn)元)。
【說(shuō)明】按現(xiàn)行規(guī)定,上述投資收益是免稅收入,不用補(bǔ)稅率差。該公司2005年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(127.5-55.5)×25%=1 8(萬(wàn)元)。

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,分期繳納

  • B

    按次計(jì)征

  • C

    按年計(jì)征,分期預(yù)繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實(shí)際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計(jì)2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說(shuō)法中,正確的是(  )。

  • A

    按年計(jì)征,一次繳納

  • B

    按年計(jì)征,分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說(shuō)法中,正確的是(  )。

  • A

    納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中有無(wú)償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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