趙某、錢某、孫某、李某共同出資設立甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè))。合伙協(xié)議約定:(1)趙某、孫某、李某以貨幣各出資10萬元,錢某以房屋作價出資10萬元。(2)合伙人向合伙人以外的人轉讓其在甲企業(yè)中的全部或部分財產份額時,須經半數(shù)以上合伙人同意。(3)合伙人以其在甲企業(yè)中的財產份額出質的,須經2/3以上的合伙人同意。甲企業(yè)成立后,接受鄭某委托加工承攬一批產品,鄭某未向甲企業(yè)支付5萬元加工費。由于錢某在購買出資房屋時曾向鄭某借款3萬元一直未償還,甲企業(yè)向鄭某請求支付5萬元加工費時,鄭某認為錢某尚欠其借款3萬元,故主張抵銷3萬元,只付甲企業(yè)2萬元。要求:根據上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,回答下列問題:(1)合伙協(xié)議(2)中的約定是否合法?簡要說明理由。
甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會計利潤為845萬元,2012年,甲企業(yè)其他相關財務資料如下:(4)營業(yè)外支出中,列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元,支付給客戶的違約金10萬元?!締栴}5】計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。
??甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會計利潤為845萬元。2012年,甲企業(yè)其他相關財務資料如下:(1)在管理費用中,發(fā)生業(yè)務招待費140萬元,新產品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產計入當期損益)。(2)在銷售費用中,發(fā)生廣告費700萬元,業(yè)務宣傳費140萬元。(3)發(fā)生財務費用900萬元,其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息700萬元,年利率為7%,金融機構同期同類貸款利率為6%。(4)營業(yè)外支出中,列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元,并實際列支職工福利費105萬元,上繳工會經費10萬元并取得《工會經費專用撥繳款收據》,職工教育經費支出20萬元。已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:(1)計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。(2)計算新產品的研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額。(3)計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。(4)計算財務費用應調整的應納稅所得額。(5)計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。(6)計算職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。(7)計算甲企業(yè)2012年度的應納稅所得額。??
某企業(yè)2008年利潤總額為200萬元,當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為20萬元,已知稅法規(guī)定研發(fā)費用可在據實扣除的基礎上,再加計50%扣除。則該企業(yè)2008年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用是多少?
某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產“和諧”牌自行車,2010年度實現(xiàn)會計利潤600萬元,全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年初,該廠財務人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,相關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下:(一)相關財務資料(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取包裝費58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。(2)發(fā)生財務費用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。(3)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中:廣告費用750萬元,業(yè)務宣傳費186萬元。(4)發(fā)生管理費用320萬元,其中:業(yè)務招待費55萬元,補充養(yǎng)老保險費62萬元。(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過具備法定資格的公益性社會組織捐贈85萬元,用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款,被稅務機關加收滯納金6萬元。已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期同類銀行貸款年利率為6.1%,當年實際發(fā)放工資總額560萬元(已計入相關成本費用)。(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況(1)國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調減應納稅所得額=25+12=37(萬元)(2)業(yè)務招待費調增應納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)(3)補充養(yǎng)老保險費支出調增應納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)(4)全年應納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)(5)全年應納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)(6)當年應退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)要求:根據上述資料,回答下列問題。計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款(列出計算過程,計算結果出現(xiàn)小數(shù)的,保留小數(shù)點后兩位小數(shù))。
甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人,2012年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會計利潤為845萬元,2012年,甲企業(yè)其他相關財務資料如下:(2)在銷售費用中,發(fā)生廣告費700萬元,業(yè)務宣傳費140萬元。【問題3】計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。