題目

A公司與B公司簽訂了一項經(jīng)營租賃協(xié)議,A公司將其原先自用的一棟辦公樓出租給B公司使用,租賃期開始日為2017年12月31日。A公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日,該辦公樓的賬面余額為10 000萬元,已計提累計折舊5 000萬元,公允價值為25 000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該辦公樓的計稅基礎與賬面價值相等,根據(jù)稅法規(guī)定辦公樓尚可使用20年,采用年限平均法計提折舊,預計凈殘值為零。2018年12月31日,該辦公樓的公允價值為28 000萬元。該辦公樓2018年12月31日的計稅基礎為(    )萬元。

  • A

    10 000

  • B

    4 750

  • C

    28 000

  • D

    5 000

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該辦公樓2018年12月31日的計稅基礎=(10 000-5 000)-(10 000-5 000)/20=4 750(萬元)。

多做幾道

盈余公積屬于什么科目()

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.權(quán)益類科目

商標注冊費用計入什么科目()

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

印花稅入什么科目()

A.損益類科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

待攤費用是什么科目()

A.損益類科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

國債利息收入計入什么科目()

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

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