題目

在項目組的委派中,對于大型事務所,由于項目數(shù)量眾多,往往會產(chǎn)生人員和項目的矛盾。對于復雜或規(guī)模大、風險高的項目,應當在人員安排上保證這些項目有足夠的人員;對于高風險的審計項目,事務所可以規(guī)定委派具有豐富經(jīng)驗的審計人員擔任( ? ?),加強風險控制。

  • A

    第二項目合伙人

  • B

    助理人員

  • C

    質(zhì)量控制復核負責人

  • D

    項目負責合伙人

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A,C

事務所可以規(guī)定委派具有豐富經(jīng)驗的審計人員擔任第二項目合伙人或質(zhì)量控制復核負責人加強風險控制。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有(   ) 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調(diào)查信函

  • B

    在未經(jīng)客戶授權的情況下,在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經(jīng)客戶授權的情況下,向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經(jīng)客戶授權的情況下,接受中國注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中,會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?/span>

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中,很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有(   ) 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項,其中不會影響獨立性的有(   ) 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經(jīng)全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員,ABC會計師事務所將其調(diào)離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納,現(xiàn)由D審計固定資產(chǎn)項目

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