注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施下列審計(jì)程序的過程中,不適宜采用審計(jì)抽樣的是( )。
- A
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
- B
控制測(cè)試
- C
細(xì)節(jié)測(cè)試
- D
實(shí)質(zhì)性分析程序
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施下列審計(jì)程序的過程中,不適宜采用審計(jì)抽樣的是( )。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
控制測(cè)試
細(xì)節(jié)測(cè)試
實(shí)質(zhì)性分析程序
選項(xiàng)A,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)、外部環(huán)境的了解,而審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)這種了解的要求是“全面”,并且希望“從面到點(diǎn)”地將評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)到具體項(xiàng)目的具體認(rèn)定。選項(xiàng)D,實(shí)質(zhì)性分析程序是針對(duì)一段時(shí)期內(nèi)存在大量可預(yù)期關(guān)系的交易進(jìn)行的分析,而這種分析的前提是“大量”數(shù)據(jù),最終也是希望“從面到點(diǎn)”地將被審計(jì)單位不能合理解釋的重大差異或被動(dòng)落實(shí)到具體項(xiàng)目的具體認(rèn)定。審計(jì)抽樣的思路正好相反,總是希望以更小規(guī)模的樣來推斷總體,力圖“以點(diǎn)蓋面”。
多做幾道
下列針對(duì)自我評(píng)價(jià)的情形中,很可能表明對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有( ) 。
審計(jì)項(xiàng)目組成員A兼任審計(jì)客戶甲公司的獨(dú)立董事
審計(jì)項(xiàng)目組成員B與審計(jì)客戶甲公司董事長存在密切關(guān)系
審計(jì)客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人
審計(jì)項(xiàng)目組成員D在半年前離開甲公司,此前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)
下列針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有( ) 。
在未得到客戶授權(quán)的情況下,書面回答了中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于客戶違法行為的調(diào)查信函
在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益向法官提供了審計(jì)工作底稿
在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了審計(jì)工作底稿
在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下,接受中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查提供了審計(jì)工作底稿
下列情形中,會(huì)員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括(?。?。
在沒有被審計(jì)單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計(jì)客戶經(jīng)營和納稅方面的信息
在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無需被審計(jì)單位授權(quán)而向法官提供審計(jì)工作底稿
接受后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱審計(jì)工作底稿時(shí)無需被審計(jì)單位授權(quán)
接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查時(shí)無需被審計(jì)單位授權(quán)
下列針對(duì)過度推介的情形中,很可能表明對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有( ) 。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所向公眾推銷審計(jì)客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券
會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入50%是從審計(jì)客戶甲公司收取的業(yè)務(wù)收入
審計(jì)項(xiàng)目組成員A與審計(jì)客戶甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系
審計(jì)項(xiàng)目組成員B擔(dān)任甲公司的辯護(hù)人
假設(shè)分別存在下列事項(xiàng),其中不會(huì)影響?yīng)毩⑿缘挠校? ) 。
審計(jì)項(xiàng)目組成員A的叔叔持有被審計(jì)單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣,接受委托前已經(jīng)全部處置
審計(jì)項(xiàng)目組成員B將要成為被審計(jì)單位的職員,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離審計(jì)小組
審計(jì)項(xiàng)目組成員C持有被審計(jì)單位100股股票,現(xiàn)市值為1000元人民幣
審計(jì)項(xiàng)目組成員D三年前是被審計(jì)單位的出納,現(xiàn)由D審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目
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