題目

某企業(yè)現(xiàn)著手編制20×3年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預計20×3年6月月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應收賬款4000元,預計月內(nèi)可收回80%;本月銷貨50000元,預計月內(nèi)收款比例為50%;本月采購材料8000元,預計月內(nèi)付款70%;月初應付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清;月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元;本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元;購買設備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時,可向銀行借款,借款利率為10%,銀行要求借款金額為1000元的倍數(shù);且補償性余額比率為10%,現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。
要求:
(1)計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。
(2)計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。
(3)計算現(xiàn)金余缺。
(4)確定是否需要向銀行借款?如果需要向銀行借款,請計算借款的金額以及借款的實際利率。
(5)確定現(xiàn)金月末余額(包括補償性余額存款)。

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(1)經(jīng)營現(xiàn)金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)(1分)
(2)經(jīng)營現(xiàn)金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)(1分)
(3)現(xiàn)金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)(1分)
(4)由于現(xiàn)金余缺小于0,故需要向銀行借款。
設借款數(shù)額為X,則有:
X×(1-10%)=5000+9700=14700
解之得:X=16333.33(元)
考慮到借款金額為1000元的倍數(shù),故應向銀行借款的金額為17000元。(0.5分)
借款的實際利率=10%/(1-10%)=11.11%(0.5分)
(5)現(xiàn)金月末余額=17000-9700=7300(元)(1分)

多做幾道

2011年年初的所有者權(quán)益總額;

2011年的基本每股收益和稀釋每股收益;

2011年年末的每股凈資產(chǎn)和市盈率;

2011年的平均負債額及息稅前利潤;

計算該公司目前的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)和復合杠桿系數(shù);

若2012年的產(chǎn)銷量會增加10%,假設其他條件不變,公司2012年的息稅前利潤會增長多少。

計算2010年和2011年的營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)和凈資產(chǎn)收益率(涉及到資產(chǎn)負債表中數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計算);

用差額分析法依次分析營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響。

已知:A公司2012年年初負債總額為4000萬元,年初所有者權(quán)益為6000萬元,該年的所有者權(quán)益增長率為150%,年末資產(chǎn)負債率為0.25,平均負債的年均利息率為10%,全年固定經(jīng)營成本總額為6925萬元,凈利潤為10050萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2012年初發(fā)行在外的股數(shù)為10000萬股,2012年3月1日,經(jīng)股東大會決議,以截止2011年末公司總股本為基礎,向全體股東發(fā)放10%的股票股利,工商注冊登記變更完成后的總股數(shù)為11000萬股。2012年9月30日新發(fā)股票5000萬股。2012年年末的股票市價為5元,2012年的負債總額包括2012年7月1日平價發(fā)行的面值為1000萬元,票面利率為1%,每年年末付息的3年期可轉(zhuǎn)換債券,轉(zhuǎn)換價格為5元/股,債券利息不符合資本化條件,直接計入當期損益,假設企業(yè)沒有其他的稀釋潛在普通股。
要求:根據(jù)上述資料,計算公司的下列指標:
(1)2012年年末的所有者權(quán)益總額和負債總額;
(2)2012年的基本每股收益和稀釋每股收益;
(3)2012年年末的每股凈資產(chǎn)、市凈率和市盈率;
(4)計算公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù);
(5)預計2012年的目標是使每股收益率提高10%,2012年的銷量至少要提高多少?

計算2015年末的基本每股收益;

計算2015年末稀釋每股收益;

計算2015年的每股股利;

計算2015年末每股凈資產(chǎn);

某公司年終利潤分配前的股東權(quán)益各項目如下:

已知該股票每股市價為18.8元,本年凈利潤為100萬元。
要求:回答以下互不相關(guān)的問題:
(1)計算利潤分配前的每股收益、每股凈資產(chǎn)、市盈率;
(2)該公司盈余公積的計提比例為15%,若考慮發(fā)放5%的股票股利,并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)每股發(fā)放現(xiàn)金股利0.20元,計算實施此分配方案后的下列指標:①股東權(quán)益各項目數(shù)額;②每股收益;③每股凈資產(chǎn);④每股市價;
(3)按1:2的比例進行股票分割后,計算實施此方案后的下列指標:①股東權(quán)益各項目數(shù)額;②每股收益;③每股凈資產(chǎn);④每股市價。

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